Daň z príjmov FO - Ing. Marcela Prajová

Novely zákona o dani z príjmov s účinnosťou od 01.01.2022

• Zákon č. 301/2019 Z. z – oslobodenie príjmov zo závislej činnosti
• Zákon č. 416/2020 Z. z. – zmeny v uplatňovaní daňového bonusu, preddavky na daň
• Zákon č. 215/2021 Z. z. – oslobodenie podpory v čase skrátenej práce
• Zákon č. 257/2021 Z. z. – zmeny v uplatňovaní daňového bonusu
• Zákon č. 310/2021 Z. z. – zmeny týkajúce sa poukazovania podielu zaplatenej dane
• Zákon č. 408/2021 Z. z. – odpočet výdavkov (nákladov) na investície, zmeny v uplatňovaní daňového bonusu, zmeny v ukladaní sankcií
• Zákon č. 416/2021 Z. z. – zmeny týkajúce sa oslobodenia príspevku na stravovanie u zamestnanca a v uplatňovaní výdavkov na stravovanie u daňovníka, ktorý je fyzickou osobou s príjmami z podnikania a inej samostatnej zárobkovej činnosti

 
Novely zákona o dani z príjmov s účinnosťou v priebehu roku 2022

• Zákon č. 232/2022 Z. z. – zmeny v uplatňovaní daňového bonusu od 01.07.2022
• Zákon č. 257/2022 Z. z. – nové oslobodenie príjmu z predaja nehnuteľnosti s účinnosť od 01.09.2022

Novely zákona o dani z príjmov s účinnosťou od 01.01.2023

• Zákon č. 129/2022 Z. z. – príspevky na celoeurópsky osobný dôchodkový produkt podľa osobitného predpisu a príspevky na celoeurópsky osobný dôchodkový produkt v zahraničí rovnakého alebo porovnateľného druhu ako nezdaniteľná časť základu dane
• Zákon č. 222/2022 Z. z. – oslobodenie príspevku poskytnutého zamestnancovi zamestnávateľom na štátom podporované nájomné bývanie
• Zákon č. 232/2022 Z. z. – zmeny v uplatňovaní daňového bonusu od 01.01.2023
  Novely v legislatívnom procese
• ČPT 1121 – zmeny v uplatňovaní daňového bonusu za rok 2023, ale aj za rok 2022
  Aktuálne problémy v súvislosti so zdaňovaním príjmov fyzickej osoby

Novela zákona schválená 06.12.2022

• zmeny v uplatňovaní daňového bonusu za rok 2022 a od 1.1.2023, zmena v oslobodení nepeňažných plnení poskytovaných poskytovateľom zdravotnej starostlivosti
• Aktuálne problémy v súvislosti so zdaňovaním príjmov fyzickej osoby
   

Daň z príjmov PO - Ing. Mária Dimitrovová

Novinky v dani z príjmov právnickej osoby účinné od 1.1.2022

• Zdaňovanie príspevkov v súvislosti s vojnou Ukrajine
• Mikrodaňovník a jeho daňové zvýhodnenia
• Zmeny pri aplikácii sadzby dane 15 %, vymedzenie zdaniteľných príjmov na účely použitia sadzby dane
• Úpravy v oslobodených príjmoch, kurzarbeit
• Pracovné a sociálne podmienky a starostlivosť o zdravie zamestnancov z pohľadu daňových výdavkov zamestnávateľa
• Daňové výdavky zamestnávateľa na príspevky na stravovanie zamestnancov po novele Zákonníka práce a na iné príspevky zamestnávateľa podľa Zákonníka práce
• Riešené prípady posúdenia nákladov zamestnávateľa vzniknutých počas obdobia pandémie
• Zmeny v odpisovaní majetku
• Odpočet daňovej straty
• Odpočet nákladov na výskum a vývoj
• Registračná a oznamovacia povinnosť právnickej osoby
• Stručne o zmenách v oblasti medzinárodného zdaňovania
• Použitie podielu zaplatenej dane na osobitné účely

Informácie o pripravovaných zmenách zákona o dani z príjmov od 1.1.2023

• Príspevky zamestnávateľa na stravovanie zamestnancov
• Daňové výdavky zamestnávateľa na štátom podporované nájomné bývanie zamestnancov, odpisovanie budov a iné

Novela zákona schválená 06.12.2022 v NR SR

• doplnenia v pravidlách transferového oceňovania (úprava a spresnenie definície zahraničnej závislej osoby, spresnenie definície kontrolovanej transakcie a doplnenie významnej kontrolovanej transakcie - bezpečný prístav, doplnenie pravidiel pri určení základu dane stálej prevádzkarne a iné)
• postup daňovníka v prípade preventívnej reštrukturalizácie
  možnosť vyššieho odpočtu daňového bonusu na vyživované dieťa (deti) v nadväznosti na započítanie príjmov (čiastkových základov dane) obidvoch oprávnených osôb (napr. rodičov) do úhrnu príjmov pre účely uplatnenia tohto daňového bonusu
• nové pravidlo o obmedzení úrokových nákladov zacieleného proti praktikám, ktoré na umelé znižovanie základu dane z príjmov
  využívanú nadmerné dlhové financovanie (účinnosť 2024)