12. ročník Konferencie DPH, daň z príjmov PO, FO účtovníctvo, zákon o finančných transakciách - novely 2024,2025 - konferencia / online konferencia

BONUS:

videozáznam z konferencie dostupný 30 dní

Program: Na programe školenia pracujeme. Doplníme ho v závislosti od procesu schvaľovania nových legislatívnych zmien.

Harmonogram: 

09.12.2024:

13:30 – 13:55 prezentácia účastníkov konferencie

14:00 – 14:50 zákon o dani z príjmov FO (Ing. Marcela Prajová) – prednáška

1.       Novely zákona o dani z príjmov účinné od 01.01.2024 a v priebehu roku 2024

• Zákon č. 128/2023 Z. z. – zmeny týkajúce sa zdaňovania príjmov športových odborníkov
• Zákon č. 309/2023 Z. z. – nepeňažné plnenie nadobudnuté vo forme akcií a obchodných podielov daňovníkmi s príjmami zo závislej činnosti a s príjmami z podnikania a nej samostatnej zárobkovej činnosti, zmeny vo vymedzení príjmov oslobodených od dane z príjmov fyzickej osoby
• Zákon č. 508/2023 Z. z. – zmeny v uplatňovaní daňového bonusu na zaplatené úroky
• Zákon č. 530/2023 Z. z. – zmena hranice zdaniteľných príjmov pre posudzovanie postavenia mikrodaňovníka a sadzby dane, zmeny v oslobodení príjmov fyzickej osoby od dane
• Zákon č. 87/2023 Z. z. – zmeny týkajúce sa 13. dôchodku

 

2.       Zmeny v tlačivách daňových priznaní k dani z príjmov fyzickej osoby

• Tlačivo daňového priznania k dani z príjmov fyzickej osoby typ A
• Tlačivo daňového priznania k dani z príjmov fyzickej osoby typ B

 

3.       Novely zákona o dani z príjmov účinné od 01.01.2025 a neskôr

• Zákon č. 172/2024 Z. z. – vplyv novelizácie Zákonníka práce na príjmy oslobodené od dane a uplatnenie daňových výdavkov
• Zákon č. 248/2024 Z. z. – zmeny súvisiace s kryptoaktívami
• Zákon č. 278/2024 Z. z. – konsolidačný balíček, zmeny súvisiace s podporou elektromobility, zdaňovanie podielov na zisku – zmena sadzby, zmena hranice zdaniteľných príjmov pre posudzovanie sadzby dane, zmeny v uplatňovaní daňového bonusu na vyživované dieťa, poukazovanie podielu zaplatenej dane rodičom a ďalšie
• Legislatívne zmeny ovplyvňujúce zdaňovanie príjmov fyzických osôb schválené do termínu konania webinára.

14:55 – 15:00 zákon o dani z príjmov FO (Ing. Marcela Prajová) – diskusia

15:00 – 15:05 prestávka

15:05 – 17:30 zákon o DPH (MGr. Mojmír Beňo) – prednáška

1.        Zmeny v zákone o DPH týkajúce sa štatútu platiteľa DPH a registrácie od roku 2025

• Úplne nové skutočnosti, na základe ktorých sa zdaniteľná osoba stáva platiteľom DPH (dosiahnutie ročného obratu ako hlavná skutočnosť, nastaním ktorej sa zdaniteľná osoba stáva platiteľom DPH vs. iné skutočnosti)

• Nové pravidlá počítania ročného obratu na účely nadobudnutia štatútu platiteľa
• Nové pravidlá registrácie platiteľa DPH a postupy pri plnení registračnej povinnosti a oznamovacích povinností
• Úprava pravidiel odpočítania dane pri registrácii platiteľa
• Nové (prísnejšie) zákonné postupy pri oneskorenej registrácii platiteľa dane

2.        Nové osobitné úpravy pre malé podniky od roku 2025

• Možnosť uplatňovania oslobodenia dodaní tovaru a služieb uskutočnených malými podnikmi tuzemských osôb na území iných členských štátov bez povinnosti DPH registrácie v inom členskom štáte
• Možnosť uplatňovania oslobodenia dodaní tovaru uskutočnených malými podnikmi zahraničných osôb na území SR bez povinnosti registrácie podľa § 5 zákona o DPH a vplyv uplatňovania oslobodenia na tuzemské zdaniteľné osoby

 

3.        Oprava odpočítanej dane platiteľom (§ 53)

• Súčasný stav – postup platiteľa dane pri oprave odpočítanej dane
• Nové pravidlo, ktoré dopĺňa súčasné dôvody zakladajúce povinnosť/právo platiteľa opraviť odpočítanú daň  - „prvotné použitie“
• Ako bude platiteľ dane postupovať?
• Administratívne povinnosti platiteľa dane pri oprave odpočítanej dane?

 

4.   Úprava odpočítanej dane (§ 54 až 54d)

• Nová definícia investičného majetku platiteľa dane
• Stanovenie novej výšky obstarávacej ceny / vlastných nákladov, od ktorej sa hnuteľná vec bude považovať za investičný majetok
• Rozšírenie pojmu investičný majetok o služby (nehmotný majetok)
• Súčasný stav – postup platiteľa dane pri úprave odpočítanej dane
• Nové postupy pri úprave odpočítanej dane
• kedy ku nej platiteľ dane pristúpi a kedy bude vykonávať opravu odpočítanej dane podľa § 53?
• ako bude po novom platiteľ dane postupovať pri úprave odpočítanej dane (výrazné zmeny oproti súčasnému stavu) 
• Príloha č. 1 k zákonu o DPH – postup pri úprave odpočítanej dane (zmeny)
• Prechodné ustanovenia k úpravám odpočítanej dane pri investičnom majetku, pri ktorom začalo plynúť obdobie na úpravu odpočítanej dane pred 1.1.2025

5.        Zmena pri stanovení základu dane pri bezodplatne dodanom tovare (§ 8 ods. 3)

• Materiálne dôvody existencie tohto pravidla a podmienky, ktoré musia byť splnené pre to, aby súkromná spotreba/bezodplatné dodanie tovaru platiteľom dane spadalo pod toto ustanovenie.
• Súčasný stav a dôvody na jeho zmenu
• Postup platiteľa dane od roku 2025
• Vplyv na vznik daňovej povinnosti pri zrušení registrácie platiteľa dane

6.   Sadzby DPH a ostatné zmeny

• Zvýšenie základnej sadzby DPH, nové znížené sadzby DPH a preskupenie tovarov a služieb, na ktoré sa budú od 2025 uplatňovať znížené sadzby DPH
• Nové postupy pri finančnom leasingu a pri dodaní tovaru na základe podobných zmlúv – vplyv týchto pravidiel na dodávateľa a kupujúceho od roku 2025
• Zníženie hodnoty, do ktorej sa doklad z pokladnice e-kasa klient/ tankovacieho automatu považuje za faktúru na účely zákona o DPH(zníženie hodnoty tovaru/služby uvedeného na doklade z pokladnice e-kasa klient/ tankovacieho automatu z dnešných max. 1.600 eur na 400 eur)
• Možnosť preukázať uplatnenie práva na odpočítanie dane pri nadobudnutí tovaru v tuzemsku z iného členského štátu aj iným dokladom ako faktúrou

17:30 – 18:00 zákon o DPH (MGr. Mojmír Beňo)– diskusia

11.12.2024:

08:30 – 08:55 prezentácia účastníkov konferencie

09:00 – 09:50 účtovná závierka (Ing. Mária Horváthová) – prednáška

• Aktuálne zmeny v účtovníctve podnikateľov 2024
  - Zmeny veľkostných podmienok pre účtovné jednotky
  - Zmena registra účtovných závierok
  - Udržateľnosť, možná nová povinnosť
  - Ako ďalej s digitalizáciou účtovníctva
  - Odložená daň z príjmov k 31.12. 2024, zmeny sadzieb dane z príjmov

• Závierkové účtovné operácie

• Účtovná závierka k 31.12.2024, termíny, register účtovných závierok

   

09:50 – 10:00 účtovná závierka (Ing. Mária Horváthová) – diskusia

10:00 – 10:50 zákon o finančných transakciách (Ing. Mária Horváthová) – prednáška

• Koho sa transakčná daň  týka a koho sa netýka
• Ako sa stanovuje daň z finančných transakcií
• Príprava na spoločností na transakčnú daň
• Sadzby dane

10:50 – 11:00 zákon o finančných transakciách (Ing. Mária Horváthová) – diskusia

11:00 – 11:30 prestávka na obed

11:30 – 14:00 zákon o dani z príjmov PO (Ing. Peter Horniaček) – prednáška

1.    Prehľad zmien zákona o dani z príjmov s účinnosťou od 1. 1. 2025 – konsolidačná novela

• §   zmeny v sadzbách dane z príjmov PO
• -       zníženie sadzby dane z príjmov pre malé PO – zníženie zdanenia na 10 %, hranica zdaniteľných príjmov, účinnosť, rozdiel v zdanení po prekročení hranice zdaniteľných príjmov, motivácia k deleniu firiem – výhody a náklady takéhoto kroku
• -       zavedenie zvýšenej sadzby dane z príjmov PO pre veľké firmy – hranica zdaniteľných príjmov, účinnosť
• §   uvoľnenie limitu zdaniteľných príjmov pre získanie statusu mikrodaňovníka – výhody statusu mikrodaňovníka, vrátane sadzby dane 10 % pre malé alebo začínajúce firmy, účinnosť
• §   zníženie zdanenia dividend (vrátane likvidačného zostatku a vyrovnacieho podielu) z úrovne 10 % na 7 %, účinnosť, prehľad výšky zdanenia v závislosti od obdobia vykázania dividend (2017 až 2025)
• §   podpora elektromobility
• -       zníženie zdanenia nepeňažného príjmu zamestnanca pri využívaní elektromobilu na súkromné a služobné účely,
• -       zjednodušenie sledovania spotreby elektriny pri domácom nabíjaní elektromobilu
• -       výhodnejšie odpisovanie ďalších druhov majetku využívajúceho elektrinu
• -       zhrnutie podpory elektromobility v ZDP vrátane odpisovania FVE, usmernenie FS SR
• §   daňový bonus na vyživované dieťa – zmeny v parametroch, účinnosť
• §   použitie podielu zaplatenie dane pre rodiča – spôsob a výška poukazovanej dane rodičom, podmienky poukázania, účinnosť

2.    Novela Zákonníka práce č. 172/2024 Z. z. – príspevok na rekreáciu rodičov (podmienky na uplatnenie a preukazovanie nároku, usmernenie FR SR)

3.    Novela Zákonníka práce č. xxx/2024 Z. z. – príspevok na športovú činnosť dieťaťa – zavedenie povinnosti jeho poskytovania

4.    Novela ZDP č. 279/2024 Z. z. – kryptoaktíva

5.    Prehľad zmien zákona o dani z príjmov s účinnosťou od 1.1.2024

• §   novela ZDP č. 60/2023 Z. z. – uplatňovanie daňových výdavkov pri prevádzke podnikovej škôlky
• §   novela ZDP č. 309/2023 Z. z. – odmeňovanie zamestnancov a kontraktorov prostredníctvom vlastníctva na firme, inštitút odštiepenia obchodnej spoločnosti alebo družstva
• §   novela ZDP č. 315/2023 – uplatňovanie daňového výdavku pri charitatívnej reklame

6.    Na čo nezabudnúť pred koncom zdaňovacieho obdobia – príprava na zostavenie daňového priznania, zmeny v tlačive daňového priznania – seminár v decembri 2025

14:00 – 14:30 zákon o dani z príjmov PO (Ing. Peter Horniaček) – diskusia

kód konferencie: 266