zákon o dani z príjmov FO (Ing. Marcela Prajová)

Novely zákona o dani z príjmov účinné od 01.01.2024 a v priebehu roku 2024

• Zákon č. 128/2023 Z. z. – zmeny týkajúce sa zdaňovania príjmov športových odborníkov
• Zákon č. 309/2023 Z. z. – nepeňažné plnenie nadobudnuté vo forme akcií a obchodných podielov daňovníkmi s príjmami zo závislej činnosti a s príjmami z podnikania a nej samostatnej zárobkovej činnosti, zmeny vo vymedzení príjmov oslobodených od dane z príjmov fyzickej osoby
• Zákon č. 508/2023 Z. z. – zmeny v uplatňovaní daňového bonusu na zaplatené úroky
• Zákon č. 530/2023 Z. z. – zmena hranice zdaniteľných príjmov pre posudzovanie postavenia mikrodaňovníka a sadzby dane, zmeny v oslobodení príjmov fyzickej osoby od dane
• Zákon č. 87/2023 Z. z. – zmeny týkajúce sa 13. dôchodku 

Zmeny v tlačivách daňových priznaní k dani z príjmov fyzickej osoby

• Tlačivo daňového priznania k dani z príjmov fyzickej osoby typ A
• Tlačivo daňového priznania k dani z príjmov fyzickej osoby typ B 

Novely zákona o dani z príjmov účinné od 01.01.2025 a neskôr

• Zákon č. 172/2024 Z. z. – vplyv novelizácie Zákonníka práce na príjmy oslobodené od dane a uplatnenie daňových výdavkov
• Zákon č. 248/2024 Z. z. – zmeny súvisiace s kryptoaktívami
• Zákon č. 278/2024 Z. z. – konsolidačný balíček, zmeny súvisiace s podporou elektromobility, zdaňovanie podielov na zisku – zmena sadzby, zmena hranice zdaniteľných príjmov pre posudzovanie sadzby dane, zmeny v uplatňovaní daňového bonusu na vyživované dieťa, poukazovanie podielu zaplatenej dane rodičom a ďalšie
• Legislatívne zmeny ovplyvňujúce zdaňovanie príjmov fyzických osôb schválené do termínu konania webinára.
  14:55 – 15:00 zákon o dani z príjmov FO (Ing. Marcela Prajová) – diskusia

Zákon o DPH (MGr. Mojmír Beňo)

Zmeny v zákone o DPH týkajúce sa štatútu platiteľa DPH a registrácie od roku 2025

Úplne nové skutočnosti, na základe ktorých sa zdaniteľná osoba stáva platiteľom DPH (dosiahnutie ročného obratu ako hlavná skutočnosť, nastaním ktorej sa zdaniteľná osoba stáva platiteľom DPH vs. iné skutočnosti)
Nové pravidlá počítania ročného obratu na účely nadobudnutia štatútu platiteľa
Nové pravidlá registrácie platiteľa DPH a postupy pri plnení registračnej povinnosti a oznamovacích povinností
Úprava pravidiel odpočítania dane pri registrácii platiteľa
Nové (prísnejšie) zákonné postupy pri oneskorenej registrácii platiteľa dane

Nové osobitné úpravy pre malé podniky od roku 2025

Možnosť uplatňovania oslobodenia dodaní tovaru a služieb uskutočnených malými podnikmi tuzemských osôb na území iných členských štátov bez povinnosti DPH registrácie v inom členskom štáte
Možnosť uplatňovania oslobodenia dodaní tovaru uskutočnených malými podnikmi zahraničných osôb na území SR bez povinnosti registrácie podľa § 5 zákona o DPH a vplyv uplatňovania oslobodenia na tuzemské zdaniteľné osoby
 

Oprava odpočítanej dane platiteľom (§ 53)

Súčasný stav – postup platiteľa dane pri oprave odpočítanej dane
Nové pravidlo, ktoré dopĺňa súčasné dôvody zakladajúce povinnosť/právo platiteľa opraviť odpočítanú daň  - „prvotné použitie“
Ako bude platiteľ dane postupovať?
Administratívne povinnosti platiteľa dane pri oprave odpočítanej dane?
 

Úprava odpočítanej dane (§ 54 až 54d)

Nová definícia investičného majetku platiteľa dane
Stanovenie novej výšky obstarávacej ceny / vlastných nákladov, od ktorej sa hnuteľná vec bude považovať za investičný majetok
Rozšírenie pojmu investičný majetok o služby (nehmotný majetok)
Súčasný stav – postup platiteľa dane pri úprave odpočítanej dane
Nové postupy pri úprave odpočítanej dane
kedy ku nej platiteľ dane pristúpi a kedy bude vykonávať opravu odpočítanej dane podľa § 53?
ako bude po novom platiteľ dane postupovať pri úprave odpočítanej dane (výrazné zmeny oproti súčasnému stavu) 
Príloha č. 1 k zákonu o DPH – postup pri úprave odpočítanej dane (zmeny)
Prechodné ustanovenia k úpravám odpočítanej dane pri investičnom majetku, pri ktorom začalo plynúť obdobie na úpravu odpočítanej dane pred 1.1.2025

Zmena pri stanovení základu dane pri bezodplatne dodanom tovare (§ 8 ods. 3)

Materiálne dôvody existencie tohto pravidla a podmienky, ktoré musia byť splnené pre to, aby súkromná spotreba/bezodplatné dodanie tovaru platiteľom dane spadalo pod toto ustanovenie.
Súčasný stav a dôvody na jeho zmenu
Postup platiteľa dane od roku 2025
Vplyv na vznik daňovej povinnosti pri zrušení registrácie platiteľa dane

Sadzby DPH a ostatné zmeny

Zvýšenie základnej sadzby DPH, nové znížené sadzby DPH a preskupenie tovarov a služieb, na ktoré sa budú od 2025 uplatňovať znížené sadzby DPH
Nové postupy pri finančnom leasingu a pri dodaní tovaru na základe podobných zmlúv – vplyv týchto pravidiel na dodávateľa a kupujúceho od roku 2025
Zníženie hodnoty, do ktorej sa doklad z pokladnice e-kasa klient/ tankovacieho automatu považuje za faktúru na účely zákona o DPH(zníženie hodnoty tovaru/služby uvedeného na doklade z pokladnice e-kasa klient/ tankovacieho automatu z dnešných max. 1.600 eur na 400 eur)
Možnosť preukázať uplatnenie práva na odpočítanie dane pri nadobudnutí tovaru v tuzemsku z iného členského štátu aj iným dokladom ako faktúrou

účtovná závierka (Ing. Mária Horváthová)

Aktuálne zmeny v účtovníctve podnikateľov 2024

• Zmeny veľkostných podmienok pre účtovné jednotky
• Zmena registra účtovných závierok
• Udržateľnosť, možná nová povinnosť
• Ako ďalej s digitalizáciou účtovníctva
• Odložená daň z príjmov k 31.12. 2024, zmeny sadzieb dane z príjmov
• Závierkové účtovné operácie
• Účtovná závierka k 31.12.2024, termíny, register účtovných závierok

zákon o finančných transakciách (Ing. Mária Horváthová)

• Koho sa transakčná daň  týka a koho sa netýka
• Ako sa stanovuje daň z finančných transakcií
• Príprava na spoločností na transakčnú daň
• Sadzby dane

zákon o dani z príjmov PO (Ing. Peter Horniaček)

Prehľad zmien zákona o dani z príjmov s účinnosťou od 1. 1. 2025 – konsolidačná novela

§   zmeny v sadzbách dane z príjmov PO
-       zníženie sadzby dane z príjmov pre malé PO – zníženie zdanenia na 10 %, hranica zdaniteľných príjmov, účinnosť, rozdiel v zdanení po prekročení hranice zdaniteľných príjmov, motivácia k deleniu firiem – výhody a náklady takéhoto kroku
-       zavedenie zvýšenej sadzby dane z príjmov PO pre veľké firmy – hranica zdaniteľných príjmov, účinnosť
§   uvoľnenie limitu zdaniteľných príjmov pre získanie statusu mikrodaňovníka – výhody statusu mikrodaňovníka, vrátane sadzby dane 10 % pre malé alebo začínajúce firmy, účinnosť
§   zníženie zdanenia dividend (vrátane likvidačného zostatku a vyrovnacieho podielu) z úrovne 10 % na 7 %, účinnosť, prehľad výšky zdanenia v závislosti od obdobia vykázania dividend (2017 až 2025)
§   podpora elektromobility
-       zníženie zdanenia nepeňažného príjmu zamestnanca pri využívaní elektromobilu na súkromné a služobné účely,
-       zjednodušenie sledovania spotreby elektriny pri domácom nabíjaní elektromobilu
-       výhodnejšie odpisovanie ďalších druhov majetku využívajúceho elektrinu
-       zhrnutie podpory elektromobility v ZDP vrátane odpisovania FVE, usmernenie FS SR
§   daňový bonus na vyživované dieťa – zmeny v parametroch, účinnosť
§   použitie podielu zaplatenie dane pre rodiča – spôsob a výška poukazovanej dane rodičom, podmienky poukázania, účinnosť

Novela Zákonníka práce č. 172/2024 Z. z. – príspevok na rekreáciu rodičov (podmienky na uplatnenie a preukazovanie nároku, usmernenie FR SR)

Novela Zákonníka práce č. xxx/2024 Z. z. – príspevok na športovú činnosť dieťaťa – zavedenie povinnosti jeho poskytovania

Novela ZDP č. 279/2024 Z. z. – kryptoaktíva

Prehľad zmien zákona o dani z príjmov s účinnosťou od 1.1.2024

• §   novela ZDP č. 60/2023 Z. z. – uplatňovanie daňových výdavkov pri prevádzke podnikovej škôlky
• §   novela ZDP č. 309/2023 Z. z. – odmeňovanie zamestnancov a kontraktorov prostredníctvom vlastníctva na firme, inštitút odštiepenia obchodnej spoločnosti alebo družstva
• §   novela ZDP č. 315/2023 – uplatňovanie daňového výdavku pri charitatívnej reklame

Na čo nezabudnúť pred koncom zdaňovacieho obdobia – príprava na zostavenie daňového priznania, zmeny v tlačive daňového priznania – seminár v decembri 2025

dátum nahrávky: 11.12.2024