odborné materiály pre účtovníkov Ing. Soňa Ugróczy

Obsah materiálu:

1 ) Novela zákona o DPH účinná od 1. januára 2016

     Rešerš zmien zákona o DPH účinné od 1. januára 2016, napríklad:

• nová úprava uplatňovania dane z pridanej hodnoty na základe prijatia platby za dodanie tovaru alebo služby;
• zrušenie povinnosti zložiť zábezpeku na daň z pridanej hodnoty v prípade, že zdaniteľná osoba vykonáva len prípravnú činnosť na podnikanie;
• nezloženie zábezpeky na daň z pridanej hodnoty, nie je pri dobrovoľnej registrácií dôvodom na zamietnutie žiadosti;
• úprava postupu určenia základu dane pri späť dovážanom tovare, ktorý sa prepúšťa do colného režimu voľný obeh z režimu pasívneho zušľachťovacieho styku;
• stanovenie kritérií, pri úprave odpočítania dane, v prípade ak platiteľ dane používa hmotný majetok a prijaté služby aj na iný účel ako na podnikanie;
• rozšírenie ustanovení tzv. tuzemského samozdanenia, ak je dodávateľom zahraničná osoba, ako aj zavedenie samozdanenia v sektore stavebníctvo;
• zavedenie povinnosti podrobného vykazovania zjednodušených faktúr v kontrolnom výkaze ak suma odpočítania dane predstavuje 3 000 eur a viac;
• úprava podmienok platných pre skoršie vrátenie nadmerného odpočtu DPH v lehote do 30 dní od podania daňového priznania;
• zmena lehoty pre vyhotovenie faktúry k prijatej platbe,
• zavedenie zníženej sadzby DPH 10 % na vybrané druhy základných potravín;
• a iné ustanovenia, ktoré precizujú a dopĺňajú súčasný zákon o DPH a ktoré vyplynuli z praxe.

2) Tuzemský prenos daňovej povinnosti pri stavebných prácach od 1. 1. 2016

• mechanizmus uplatňovania prenosu daňovej povinnosti pri dodaní stavebných prác, dodaní stavby alebo jej časti na základe zmluvy o dielo alebo inej obdobnej zmluvy a taktiež pri dodaní tovaru s inštaláciou alebo montážou, ak inštalácia alebo montáž je stavebnou prácou (ktoré patria do sekcie F štatistickej klasifikácie produktov) a ide o dodanie inému platiteľovi dane;
• podmienky pre uplatnenie prenosu daňovej povinnosti podľa § 69 ods. 12 písm. j) zákona DPH (identifikácia pravidiel ako aj výnimiek);
• vznik daňovej povinnosti a prijatie platby pred dodaním stavebných prác (príklady aj na prijatie preddavku pred 1.1.2016 a plnenie po účinnosti novely zákona);
• oprava základu dane pri stavebných prácach v režime tuzemského samozdanenia (príklad na opravu základu dane v roku 2016 pri dodaní stavebných prác do 1.1.2016);
• povinnosti platiteľa dane, ktorý je dodávateľom stavebných prác (náležitosti faktúry, uvádzanie vo výkazoch DP, KV a iné);
• povinnosti platiteľa dane, ktorý je odberateľom stavebných prác (deň vzniku daňovej povinnosti, uvádzanie údajov vo výkazoch DP, KV, uplatnenie odpočítania dane a iné);
• problematika odpočítania dane z dodaných stavebných prác pri prenose daňovej povinnosti;
• identifikovanie sekcie F klasifikácie CPA (pozitívne aj negatívne vymedzenie čoho sa týka prenos daňovej povinnosti v sektore stavebníctvo).