Transferová dokumentácia na kľúč
Hľadáte odborníka na problematiku transferového oceňovania?
Chcete sa vyhnúť problémom pri daňovej kontrole?
Chcete sa zbaviť zodpovednosti?
Máme pre Vás riešenie
Transferová dokumentácia sa zostavuje ako - skrátená, základná alebo úplná.
Transferovú dokumentáciu je potrebné predložiť pri daňovej kontrole tejto témy, a tým obhájiť, že použité ceny voči závislým osobám sú rovnaké ako trhové ceny.
Máme viac ako 20 ročné skúsenosti s daňovou obhajobou.
Urobíme to za Vás.
Chcete len podariť ako na to?
Konzultácia k transferovej dokumentácii od Ing. Pastierika
Ing. Vladimír Pastierik má viac ako 20 ročné skúsenosti s daňovou obhajobou,
je audítor, daňový poradca a súdny znalec v odbore účtovníctvo a dane
cena: 90,00 eur bez DPH/hodina
Najčastešie kladené otázky
- Čo je transferové oceňovanie?Porovnanie cien medzi závislými a nezávislými osobami.
- Koho a čoho sa týka transferové oceňovanie?Týka sa obchodných vzťahov medzi závislými osobami
- Načo je transferová dokumentácia?Po lopate: Aby sa medzi závislými osobami používali ceny ako medzi nezávislými osobami. Ak sa použijú iné ceny, treba dodaniť rozdiel. Príklad: Spoločnosť Úspešná, s.r.o. predáva bicykel za 500 eur v predajni, konateľ spoločnosti kúpi tento bicykel svojej manželke za 200 eur. Rozdiel v cene 300 eur musí spoločnosť uviesť v daňovom priznaní ako pripočítateľnú položku k základu dane a zvýši si tak daňovú povinnosť o 300 eur x 22% = 66 eur. ( Ak spoločnosť dosiahla daňovú stratu, zníži si o 300 eur daňovú stratu). Podľa zákona o daniach z príjmov súčasťou základu dane závislej osoby je aj rozdiel, o ktorý sa ceny pri vzájomných obchodných vzťahoch závislých osôb vrátane cien za poskytnuté služby, pôžičky a úvery líšia od cien používaných medzi nezávislými osobami v porovnateľných obchodných vzťahoch, pričom tento rozdiel znížil základ dane alebo zvýšil daňovú stratu.
- Čo je to obchodný vzťah?Obchodné vzťahy definuje Obchodný zákonník, sú to napríklad: predaj tovaru, poskytovanie služieb, poskytnutie pôžičky, predaj majetku a pod.
- Kto sú závislé osoby?Podľa § 2 písm. n) ZDP je závislou osobou blízka osoba alebo ekonomicky personálne alebo inak prepojená osoba. Podľa § 116 Občianskeho zákonníka je blízka osoba príbuzný v priamom rade (teda osoby, ktoré pochádzajú jedna od druhej – rodičia a deti, prarodičia a vnuci), ďalej súrodenec a manžel; iné osoby v pomere rodinnom alebo obdobnom sa pokladajú za osoby sebe navzájom blízke, ak by ujmu, ktorú utrpela jedna z nich, druhá dôvodne pociťovala ako vlastnú ujmu – napr. osoby zdieľajúce spoločnú domácnosť, teda osoby, ktoré spolu trvalo žijú a spoločne uhrádzajúc náklady na svoje potreby.
- Čo je ekonomické a personálne prepojenie?Je to účasť osoby na majetku, kontrole alebo vedení inej osoby alebo vzájomný vzťah medzi osobami, ktoré sú pod kontrolou alebo vedením tej istej osoby alebo v ktorých má táto osoba priamy alebo nepriamy majetkový podiel, pričom účasťou na majetku alebo kontrole sa rozumie viac ako 25 % priamy alebo nepriamy podiel alebo nepriamy odvodený podiel na základnom imaní alebo na hlasovacích právach.
- Kto vypracováva skrátenú transferovú dokumentáciu?fyzické osoby, mikro účtovné jednotky a subjekty verejnej správy a daňovníci, uskutočňujúci tuzemské kontrolované transakcie (okrem prípadu, ak žiadajú o vydanie rozhodnutia, úpravu základu dane, uplatňujú úľavu alebo umorujú limitovanú výšku straty).
- Kto vypracováva základnú transferovú dokumentáciu?všetci daňovníci, ktorí nemôžu viesť skrátenú a nemusia viesť úplnú dokumentáciu
- Kto vypracováva úplnú transferovú dokumentáciu?Účtovné jednotky povinne zostavujú účtovnú závierku podľa medzinárodnej metodiky IFRS na základe § 17a zákona o účtovníctve. Daňovníci, ktorí uskutočňujú transakcie so závislými osobami, ktoré sú daňovníkmi nezmluvného štátu, ďalej daňovníci, ktorí žiadajú správcu dane o vydanie rozhodnutia o odsúhlasení použitia metódy ocenenia, daňovníci, ktorí žiadajú o korešpondujúcu úpravu základu dane a daňovníci, ktorí uplatňujú úľavu na dani. Daňovníci, ktorí odpočítavajú daňovú stratu prevyšujúcu 300.000 eur a daňovníci, ktorí za dve po sebe nasledujúce zdaňovacie obdobia odpočítavajú daňovú stratu 400.000 eur.